Recent Posts

Theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC thì:

Đối với công ty TNHH, khi chuyển nhượng vốn góp, bên chuyển nhượng phải thực hiện kê khai thuế với bên nhận chuyển nhượng theo quy định của Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:

1. Nguyên tắc khi chuyển nhượng vốn công ty TNHH:

– Cá nhân cư trú chuyển nhượng vốn góp khai thuế theo từng lần chuyển nhượng không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập.

Có nghĩa là cứ mỗi lần có sự thay đổi vốn góp của từng thành viên trong công ty thì bắt buộc phải kê khai thuế cho dù thực tế có phát sinh thu nhập hay không.

– Cá nhân không cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp tại Việt Nam không phải khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế mà tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng thực hiện khấu trừ thuế và khai thuế. Trường hợp bên nhận chuyển nhượng là cá nhân thì chỉ khai thuế theo từng lần phát sinh không khai quyết toán thuế đối với nghĩa vụ khấu trừ.

Ví dụ: Ông A là người nước ngoài, là thành viên góp vốn của 1 Công ty TNHH tại Việt Nam thì khi chuyển nhượng vốn cho 1 cá nhân B nào đó thì bên nhận chuyển nhượng là B phải thực hiện kê khai thuế.

– Doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn trong trường hợp chuyển nhượng vốn mà không có chứng từ chứng minh cá nhân chuyển nhượng vốn đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thì doanh nghiệp nơi cá nhân chuyển nhượng vốn có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.

Ví dụ: Trong trường hợp ông A là người chuyển nhượng vốn nhưng không chứng minh được ông A đã hoàn thành nghĩa vụ bên thuế, hoặc ông A chưa có mã số thuế cá nhân thì công ty nơi cá nhân chuyển nhượng vốn có thể kê khai và nộp thuế thay.

– Trường hợp doanh nghiệp nơi cá nhân chuyển nhượng vốn nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp thực hiện việc khai thay hồ sơ khai thuế của cá nhân. Doanh nghiệp khai thay ghi cụm từ “Khai thay” vào phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp của người nộp thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu của doanh nghiệp. Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế vẫn phải thể hiện người nộp thuế là cá nhân chuyển nhượng vốn góp (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân cư trú) hoặc cá nhân nhận chuyển nhượng vốn (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú).

2. Hồ sơ khai thuế bao gồm:

– Tờ khai thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn Mẫu số 04/CNV-TNCN

– Hợp đồng chuyển nhượng vốn góp.

– Giấy chứng nhận vốn góp

– Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, bao gồm cả GPKD mới và cũ ( pho to), kèm theo CMND photo của bên chuyển nhượng.

Sau đó, Cơ quan thuế lập Thông báo số thuế phải nộp mẫu số 04/TBT-CNV-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này gửi cho cá nhân (kể cả trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp).

Ngoài ra, trong trường hợp bên chuyển nhượng vốn kê khai thuế TNCN nhưng chưa được cấp mã số thuế cá nhân thì phải nộp kèm theo Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 05-ĐK-TCT ban hành kèm Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 để được cấp mã số thuế.

3. Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Cá nhân, doanh nghiệp khai thay nộp hồ sơ khai thuế chuyển nhượng vốn góp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp có vốn góp chuyển nhượng.

4.Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Cá nhân khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp khai thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực.

Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì thời điểm nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là trước thời điểm làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn theo quy định của pháp luật.

5. Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế là thời hạn ghi trên Thông báo nộp thuế của cơ quan thuế.

Theo tintucketoan.com

Chuyển nhượng vốn góp, cổ phần có phải kê khai Thuế không?

By EMC → Thứ Năm, 18 tháng 7, 2019
Tiền nghỉ mát, du lịch có phải nộp thuế TNCN không? Nếu có thì áp dụng cho những trường hợp nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Hãy cùng tìm hiểu nhé.
(Ảnh minh họa: Internet)

Như các bạn đã biết: Nghỉ mát hàng năm là chính sách phúc lợi của không ít doanh nghiệp dành cho người lao động của mình.

Tuy nhiên, theo Công văn số 1650/TCT-DNNCN ban hành ngày 24/4/2019 thì tiền nghỉ mát cho cá nhân người lao động vẫn có thể phải nộp thuế TNCN.

Cụ thể trong 02 trường hợp:
Tiền nghỉ mát ghi rõ tên cá nhân người nhận;
Tiền nghỉ mát thực tế được nhận từ doanh nghiệp.

Do đó, chỉ khoản chi chung không ghi rõ tên cá nhân nhận thì mới không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Công văn 1650/TCT-DNNCN ban hành ngày 24/4/2019.

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 20181201/ADECK ngày 10/12/2018 của VP Đại diện DECKERS OUTDOOR CONSULTING Co.,LTD tại TP Hải Phòng (VP đại diện) về việc hướng dẫn chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với khoản chi phí nghỉ mát cho nhân viên của Văn phòng. Vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

– Tại điểm a, d, khoản 2, Điều 2, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn:

“2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

đ.3.2) Khoản chi dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân trong hoạt động chăm sóc sức khỏe, vui chơi, giải trí thẩm mỹ… nếu nội dung chi trả ghi rõ tên cá nhân được hưởng. Trường hợp nội dung chi trả phí dịch vụ không ghi tên cá nhân được hưởng mà chi chung cho tập thể người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế.”

– Tại điểm 2.30, khoản 2, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi bổ sung tại khoản 2 Điều 6 Thông tư 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) hướng dẫn:

“2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.30 Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:

– Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chỉ hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.”

Căn cứ các hướng dẫn nêu trên và thực tế VP Đại diện DECKERS OUTDOOR có ký hợp đồng dịch vụ du lịch với Saigon tourist tại Hải Phòng thì:

Trường hợp, khoản chi nghỉ mát do VP Đại diện chi cho người lao động từ quỹ phúc lợi mà khoản chi ghi rõ tên cá nhân được hưởng thì khoản tiền này tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người lao động.

Trường hợp, khoản chi chung cho tập thể người lao động không ghi rõ tên cá nhân được hưởng thì khoản thu nhập này không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người lao động.

Trường hợp cá nhân (người lao động) thuộc Văn phòng đại diện thực tế nhận được khoản nghỉ mát chi từ VP Đại diện nêu trên thì khoản thu nhập này tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người lao động.

Tổng cục Thuế thông báo để VP Đại diện DECKERS OUTDOOR CONSULTING Co,LTD tại TP Hải Phòng được biết./.

Theo tintucketoan.com

Tiền nghỉ mát, du lịch có phải nộp thuế TNCN không?

By EMC →

Hướng dẫn cách hạch toán thuế TNDN trên phần mềm kế toán Misa 2015, cách hạch toán tiền thuế TNDN tạm tính hàng quý và số chênh lệch khi quyết toán cuối năm, cụ thể như sau:


- Cách hạch toán thuế TNDN tạm tính quý trên Misa 2015

- Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN trên Misa 2015

- Cách hạch toán số tiền thuế TNDN chênh lệch giữa tạm nộp hàng quý so với tờ khai quyết toán thuế TNDN cuối năm

Chi tiết xem tại đây nhé: 


Cách hạch toán thuế TNDN trên phần mềm Misa 2015

By EMC → Thứ Năm, 12 tháng 4, 2018

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu và trực tiếp trên GTGT, hồ sơ thủ tục khai thuế và cách xác định đối tượng theo Thông tư Số 156/2013/TT-BTC và 219/2013/TT- BTC: 

I. Cách Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:


1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

- DN có doanh thu hàng năm
< 1 tỷ đồng. (trừ trường hợp đăng ký kê khai theo phương pháp khấu trừ)
- Doanh nghiệp
mới thành lập. Những DN là dự án đầu tư của DN đang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Hộ, cá nhân kinh doanh.

Chú ýDN mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.
=> Có thể gửi Thông báo đăng ký phương pháp khấu trừ thuế theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, 
chậm nhất là ngày 20/12 năm liền kề hoặc hạn nộp tờ khai thuế GTGT của kỳ đầu tiên.

VD: DN bạn thành lập ngày 6/9/2016. DN có hợp đồng thuê văn phòng -> Nếu muốn kê khai theo PP khấu trừ thì phải nộp mẫu 06/GTGT chậm nhất là ngày 30/10/2016.

2. Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
Số thuế GTGT phải nộp
 = 
Tỷ lệ % 
X
Doanh thu

TRONG ĐÓ:

2.1. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định như sau:


- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

2.2. Doanh thu để tính thuế GTGT trên doanh thu quy định như sau:

- Là tổng số tiền bán hàng hoá, dịch vụ thực tế ghi trên hoá đơn bán hàng đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

- Nếu DN có doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu thì
không áp dụng tỷ lệ (%) trên doanh thu đối với doanh thu này.

Ví dụ: Công ty kế toán ABC là DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Có doanh thu phát sinh từ hoạt động bán phần mềm máy tính và dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp.

- Thì không phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên doanh thu từ  hoạt động bán phần mềm máy tính (do phần mềm máy tính thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT)
- Nhưng phải kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5% trên doanh thu từ dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp.

3. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT.
 

II. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT


1. Đối tượng áp dụng:
- DN hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

2. Cách tính thuế GTGT phải nộp:
Số thuế GTGT phải nộp
 = 
Giá trị gia tăng 
X
10%

TRONG ĐÓ:

a. 10% là thuế suất thuế GTGT áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

b. Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý = Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra – Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào.

- Giá thanh toán bán ra là giá thực tế bán ghi trên hoá đơn bán hàng, (bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế GTGT và các khoản phí khác mà bên bán được hưởng).

- Giá thanh toán mua vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu, đã có thuế GTGT.

3. Hồ sơ khai thuế GTGT:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 03/GTGT.

III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.

Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế (nếu có phát sinh nhé!)

Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

By EMC →

Hướng dấn hạch toán thuế GTGT theo pp trực tiếp trên phần mềm kế toán Misa 2015, cách lập tờ thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên Misa 2015, cụ thể như sau:


- Hướng dẫn các nghiệp vụ kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Xem thêm: Cách kê khai thuếGTGT theo pp trực tiếp


- Cách hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
- Cách lập tờ khai thuế GTGT 04 trực tiếp kèm bảng kê bán ra

Chi tiết xem tại đây nhé: 


Cách hạch toán thuế GTGT theo pp trực tiếp trên Misa 2015

By EMC →